초보 사업자를 위한 세금계산서 발행 절차 완벽 정리

 

개인사업자로 처음 사업을 시작하면 가장 헷갈리는 것 중 하나가 바로 세금계산서 발행입니다. 이 글에서는 세금계산서를 처음 발행하는 개인사업자를 기준으로, 공동인증서 발급부터 홈택스 발행까지의 전 과정을 순서대로 정리합니다.

 

 

 

1. 세금계산서 발행 전 반드시 필요한 준비물

• 개인사업자 사업자등록증
• 대표자 본인 신분증
• 공동인증서(전자세금계산서용)
• 보안카드 또는 OTP

※ 세금계산서는 개인 명의가 아닌 ‘사업자 명의’로만 발행할 수 있습니다.

 

 

 

2. 공동인증서 발급 방법 (세무서 or 은행)

① 세무서에서 발급받는 방법

가까운 세무서를 방문하여 전자세금계산서용 공동인증서를 신청할 수 있습니다.

• 사업자등록증 지참
• 대표자 신분증 지참
• 전자세금계산서 발급용 인증서 신청서 작성

 

세무서 발급은 비용이 들지 않으며, 발급 후 홈택스에서 바로 사용할 수 있는 장점이 있습니다.

 

 

 

② 은행에서 발급받는 방법 (농협, 국민, 신한 등)

대부분의 개인사업자는 거래 은행에서 공동인증서를 발급받습니다.

• 사업자용 통장 개설
• 공동인증서 발급 신청
• 전자세금계산서 사용 여부 체크

은행 발급 인증서는 이후 PC·모바일 이동이 가능해 활용도가 높습니다.

 

 

 

3. 보안카드 또는 OTP 발급

전자세금계산서 발행 과정에서 보안카드 또는 OTP가 필요할 수 있습니다.

• 은행 방문 시 함께 신청 가능
• 모바일 OTP 사용 가능 (은행 앱)

초보 사업자라면 모바일 OTP를 사용하는 것이 가장 편리합니다.

 

 

4. 초보 개인사업자가 가장 어려워하는 부분

① 전자세금계산서용 인증서가 안 보이는 문제

전자세금계산서용 인증서는 금융 거래용 인증서와 다르게 일부 로그인 화면에서 보이지 않는 경우가 있습니다.

이는 오류가 아니라 용도 제한 때문이며, 홈택스 → 전자세금계산서 메뉴에서는 정상적으로 사용됩니다.

 

② 공급자 / 공급받는자 주소 입력 혼란

오피스텔 임대업 개인사업자의 경우 특히 헷갈립니다.

• 공급자 : 본인의 사업자등록증상 사업장 주소
• 공급받는자 : 임차인의 사업자등록증상 사업장 주소
•  

실제 임대해준 오피스텔 주소와 다르더라도, 사업자등록증 기준 주소 입력은 적법하며 문제가 되지 않습니다.

 

 

 

5. 홈택스에서 세금계산서 발행 순서

1. 홈택스 접속
2. 사업자 공동인증서 로그인
3. 전자세금계산서 → 발급 → 일반세금계산서
4. 공급자·공급받는자 정보 확인
5. 작성 완료 후 발행

 

 

6. 오피스텔 임대업 세금계산서 작성 예시

• 품목명 : 임대료
• 세부내용 : ○○년 ○월분 오피스텔 임대료
• 청구 / 영수 : 이미 임대료를 받았다면 ‘영수’ 선택

임차인의 사업장 주소나 오피스텔 주소를 세부 품목란에 추가로 기재해도 무방합니다.

 

 

 

7. 초보 사업자를 위한 정리 한마디

세금계산서 발행은 처음엔 복잡해 보이지만, 공동인증서 + 홈택스 구조만 이해하면 반복 업무가 됩니다. 특히 임대업 개인사업자는 주소 문제로 불안해하는 경우가 많지만, 사업자등록증 기준 입력은 전혀 위법이 아닙니다.

처음 한 번만 정확히 발행해두면, 그 다음부터는 훨씬 수월해집니다.

 

 

자주 묻는 질문 (Q&A)

Q1. 개인사업자는 세금계산서를 꼭 발행해야 하나요?

일반과세자인 개인사업자는 원칙적으로 세금계산서를 발행해야 합니다. 특히 임대업, 용역 제공 사업자는 거래 상대가 사업자인 경우 전자세금계산서 발행이 필수입니다.

 

Q2. 간이과세자도 세금계산서를 발행할 수 있나요?

간이과세자는 원칙적으로 세금계산서를 발행할 수 없으며, 필요한 경우 계산서를 발행하게 됩니다. 다만 간이과세자에서 일반과세자로 전환되면 전자세금계산서 발행 대상이 됩니다.

 

 

Q3. 전자세금계산서용 인증서로 홈택스 로그인이 안 되는데 오류인가요?

오류가 아닙니다. 전자세금계산서용 공동인증서는 일부 금융·일반 로그인 화면에서 보이지 않을 수 있으며, 홈택스의 전자세금계산서 발행 메뉴에서는 정상적으로 사용됩니다.

 

Q4. 임대료를 이미 받은 상태인데 ‘청구’와 ‘영수’ 중 무엇을 선택하나요?

임대료를 이미 수령한 상태라면 ‘영수’를 선택해야 합니다. ‘청구’는 아직 금액을 받기 전 발행하는 경우에 사용합니다.